外貿人注意：“全球稅改潮”來襲
就在9月26日，印度政府突然宣布上調包括空調、冰箱、洗衣機、鞋類、行李箱等在內的19類產品進口關稅，且新的關稅在9月27日立即生效。而此次印度關稅涉及產品幾乎為中國主力出口產品。
2018年以來，關于“稅”的問題日益突出，有人將2018年稱為“全球稅改年”。
從主流市場國家美國、德國、日本關于電商稅費的調整，到新興市場馬來西亞、肯尼亞、印度等國家，“稅”也成為扣動出口企業的心弦。在接下來的貿易環境中，中國出口企業應該如何破解這個困局呢？
針對各個國家對相關稅的調整，就此做了一番盤點：
今年6月，美國最高法院在一項重大裁決中表示，美國各州可以向線上零售商征收銷售稅。美國電商的稅收紅利期正式結束，電商將與線下零售業站在同一起跑線上。
據肯尼亞《商業日報》報導，肯尼亞財政部決定加征進口產品關稅，以提高當地制造商的競爭力。此前，按照《東非共同體海關管理法》，肯尼亞稅率主要分為三檔，對進口原材料和生產資料稅率為0%，進口半成品稅率為10%，進口產成品稅率為25%。隨著關稅的提高，一些既有本地生產又有進口的基本商品，諸如小麥面粉、蔬菜油以及服裝等的價格都會有所提升。
肯尼亞制造者協會（KAM）曾提議，將制成品的進口申報費(IDF)從目前的2.5%調高至進口商品價值的3.5%，并將鐵路開發稅（RDL）從1.5%調高至3%。
馬來西亞政府宣布稱，自2018年9月1日起重新推出“銷售服務稅”（SST）來取代“貨物服務稅”（GST），其中銷售稅按5%、10%或石油產品的特定稅率征收，服務稅按6%的稅率征收。中國企業出口馬來西亞的稅務成本有所增加。
印尼
印尼財政部長英卓華(Sri Mulyani Indrawati)于9月5日簽署了新規定，將對1147種的進口消費品征收7.5%至10%的進口關稅，高于此前的2.5%至7.5%。新規涉及消費品包括消費電子產品、肥皂、洗發水、化妝品和服裝，以及一些建筑材料。
印度
除了自9月27日起對19種“非必要商品”提高進口關稅以外，據外媒報道，10月1日起，Flipkart和Myntra等印度電商平臺的中小型賣家，在收到平臺支付的消費者付款時，也將需要額外繳交1%的TCS（源頭征稅），并將其存入政府。
其實早在今年2月份，為了保護“印度制造”，印度不僅大幅提升進口產品關稅，還提及將對進口貨物在基本關稅基礎上加收10%社會福利附加費。
另有業內人士透露，新加坡、泰國、俄羅斯等國在對電商銷售征稅上也將有所行動。他指出，在目前全球稅改風暴下，新興市場國家征稅措施也將逐步向歐美國家看齊，收緊稅改政策，不排除未來還將會有更多新興市場也進行稅費改革。
不可置否，稅收作為一個國家基本經濟制度，也越來越成為國家間競爭力與經濟效率比拼的重要體現。而自2018年伊始，不論是美國等發達國家亦或是馬來西亞等發展中國家都紛紛就進口稅費出謀劃策，究竟是出于何因呢？
廣東省跨境電商行業協會張炯對此坦言：“發達國家與發展中國家稅改目的有明顯不同。美國、日本等國家稅改是為了增加稅收，平衡整體經濟，增加的稅收更多的是作為政府收入用于其他可支持的領域；而肯尼亞、馬來西亞、印尼等稅改目的主要在于維護本土制造業，設置貿易保護主義，且對原材料優惠進口，對成品進口提高關稅限制，通過進一步行政干預，從而支持本國企業的發展。除此之外，對于大量進口的國家進行相對限制，一定程度上也能防止產品壟斷和傾銷。”
而在全球稅改“潮起潮落”背后，中國出口企業深受波及。歐洲稅務專家JP大中華總裁Julia Jian指出，任何一個海外市場稅務政策的調整，都會在不同程度上影響中國出口企業的運營，其中，最主要的影響當屬出口產品的競爭力。
“一方面，價格優勢是中國出口產品占領市場的初級戰略之一，無論是中國制造還是海外市場自己的產品，在產品特性和質量同等情況下，一旦稅務政策收緊，失去價格優勢，勢必也將影響中國出口產品的競爭力；另一方面，中國出口企業利潤也將被大大削減，如在海關、倉儲等成本不變的情況下，全球稅費不斷上漲也將影響部分中國出口企業的存亡問題。”
而在張炯看來，新興市場關稅的進一步提高，絕大部分原因在于應對美元回流、貨幣貶值、扶持本土制造業。“如果涉及商品是當地國家可以自行制造的情況下，新興市場國家提高關稅不僅可以幫助當地國家提高就業率，也能提高制造業基礎建設，因此對中國出口企業而言未來幾年將會受到不小的影響。相反地，如果涉及商品當地國家本身無法制造，那么對于中國出口企業而言則大可放心，畢竟這些稅務的變化不僅僅是針對中國更是面向全球市場。”
中國出口企業及跨境電商賣家“稅改”中也感到了些許冷暖。
寧波天虹文具有限公司電商運營汪俊杰直言：“稅改后產品的售價將不得不提高，會導致產品在價格敏感的發展中國家市場失去競爭力，銷量走低，與此同時，新興市場本地產品或將取代中國的進口產品，對于中國出口企業而言岌岌可危。”蘇州丹伊斯服飾有限公司經理朱勇也舉例道：“過去，紡織服裝出口到印度的商品進口稅為10%，如今，關稅上調幅度為20%，增長了1倍，中國制造產品價格優勢競爭力逐漸減弱。”
據張炯介紹，新興市場都是發展中國家，擁有較多共同之處，他們都需要扶持當地制造業，扶持當地企業以此增加本土稅收。事實上，發展中國家的稅務通常都較為復雜，不同類別商品稅率變化各有不同，對稅務進行調整也屬正常現象。他表示：“當下之急，中國出口企業最關鍵的是能夠充分了解當地稅務結構，深入新興市場了解當地零售、批發市場商品情況，同步掌握相關信息，以便尋找更可靠、穩定的服務商作為長期發展的合作伙伴。”
Julia Jian建議，在全球稅改政策愈發收緊的情況下，中國出口企業務必要遵守當地法律法規，合理納稅，除此之外，“也可適當為當地市場出謀獻策做出相應貢獻，如創造就業機會，讓他們明白我們不僅僅是來搶市場，更是來促進當地發展的。”
俄羅斯電商平臺Umka中國區副總裁Sofia也指出：“中國賣家在進軍新興市場國家前，一定要認真研究該國法律法規，深入學習各區域市場稅收政策，重點了解其針對進口及跨境電商的法律法規體系。此外，由于跨境零售物流成本高，時間周期長，貨物風險高等原因，導致高貨值商品的成交難度相對較大。因此，中國出口電商進軍新興市場國家的趨勢應朝本土化方向發展。”
事實上，在中美貿易戰環境下，部分出口企業在歐美等主流市場碰壁繼而轉向新興市場，面對這樣的局勢下，Julia Jian認為這并非是一個萬全之策，中國出口企業更應該要從大局上做好長遠的規劃，她提出如下四點建議：
1、由海外依托到內部推動。據其透露，當前市場上眾多小商品出口企業主要依賴大平臺做銷售，倘若在條件允許的情況下，可以適當發展自銷平臺。
2、分散風險，合理分配資源。“如果在銷售渠道過于單一的情況下，那么中國出口企業面臨的風險亦很大。”對此，她表示，中國出口企業可采取開拓多方海外市場方式進行全方位布局，從而分散風險。
3、重產品，輕宣傳。當前海外市場稅改政策步步緊逼，而在這緊要關頭中國出口企業切忌過于“鋒芒”，應當把對產品宣傳的精力更多的投放于產品品質提升上，一旦時機來臨之時，也就不愁無用武之地。
4、尋找本地合作伙伴和有資質的專業機構。“一方面，本地合作可以進一步提升本土化運營優勢，另一方面，依托本地資質的專業機構也可以保證企業合規有效的經營。”Julia Jian如此說道。
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